Alle Steuerarten (Deutschland/BRD) – vollständige Aufzählung (BMF, 2025)

1. Abgeltungsteuer

2. Abzugsteuern bei beschränkt Steuerpflichtigen

3. Alkoholsteuer

4. Alkopopsteuer

5. Biersteuer

6. Einfuhrumsatzsteuer

7. Einkommensteuer

8. Energiesteuer

9. Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer

10. Feuerschutzsteuer

11. Getränkesteuer

12. Gewerbesteuer

13. Grunderwerbsteuer

14. Grundsteuer

15. Hundesteuer

16. Jagd- und Fischereisteuer

17. Kaffeesteuer

18. Kapitalertragsteuer

19. Kirchensteuer

20. Körperschaftsteuer

21. Kraftfahrzeugsteuer

22. Lohnsteuer

23. Luftverkehrsteuer

24. Mindeststeuer

25. Rennwett- und Lotteriesteuer

26. Schankerlaubnissteuer

27. Schaumweinsteuer

28. Solidaritätszuschlag

29. Spielbankabgabe

30. Stromsteuer

31. Tabaksteuer

32. Umsatzsteuer

33. Vergnügungsteuer

34. Versicherungsteuer

35. Zölle

36. Zweitwohnungsteuer

37. Zwischenerzeugnissteuer

    Link: Bundesministerium der Finanzen

Hinweis zur Zählweise: Öffentlich wird oft von „fast 40“ Steuerarten gesprochen, weil zusätzlich Kategorien/Untergliederungen und örtliche Ausprägungen (kommunale Aufwand- und Verbrauchsteuern) je nach Darstellung mitgezählt werden. Bundesministerium der Finanzen+1

Alle drei Punkte: Einordnungssysteme

Wer bekommt die Steuer? (föderale Steuerverteilung)

Ein Kern der Komplexität ist, dass das Aufkommen je nach Steuerart Bund, Ländern, Gemeinden (und bei Zöllen/EU-Abgaben auch EU-Bezug) zufließt – und sich bei „Gemeinschaftsteuern“ auf mehrere Ebenen verteilt. Das ist verfassungsrechtlich angelegt und wird in der Praxis über Verteilungsschlüssel und Finanzausgleich abgebildet. Bundesministerium der Finanzen+1

Was wird besteuert? (Steuergegenstand/Belastungsgrund)

Deutschland besteuert unterschiedliche „Anknüpfungspunkte“ parallel:

• Einkommen/Ertrag (z. B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer) Bundesministerium der Finanzen

• Konsum/Verbrauch (z. B. Umsatzsteuer, Energiesteuer, Tabaksteuer, Stromsteuer, Alkoholsteuer) Bundesministerium der Finanzen+1

• Vermögen/Bestand & Rechtsverkehr (z. B. Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Erbschaft-/Schenkungsteuer) Bundesministerium der Finanzen

• Aufwand/örtliche Lebensführung (z. B. Hundesteuer, Zweitwohnungsteuer, Vergnügungsteuer) Bundesministerium der Finanzen

Direkte vs. indirekte Steuern (Träger der Steuerlast vs. Zahler an die BRD)

• Direkt: Steuer knüpft unmittelbar an Person/Leistungsfähigkeit an (klassisch Einkommen-/Körperschaftsteuer).

• Indirekt: Steuer wird über Preise/Transaktionen erhoben (klassisch Umsatzsteuer und viele Verbrauchsteuern).
  Diese Unterscheidung ist geläufig und erklärt, warum Steuerlast wirtschaftlich oft nicht dort verbleibt, wo die Steuer rechtlich entsteht. bpb.de+1

„Warum das BRD Steuersystem einzigartig komplex ist“

Die Komplexität entsteht weniger aus „zu vielen“ Steuern allein, sondern aus dem Zusammenspiel von Föderalismus, Mehrfach-Zielen und unterschiedlichen Erhebungslogiken.

1. Föderale Architektur als Komplexitätstreiber
   BRD verteilt Steuerkompetenzen und Steueraufkommen zwischen Bund, Ländern und Gemeinden. Das führt zu mehreren gleichzeitigen Logiken: Gesetzgebung, Verwaltung, Aufkommen und (teilweise) kommunale Satzungsautonomie laufen nicht immer deckungsgleich. Ergebnis: Ein Steuerrecht, das nicht nur „materiell“ (Tatbestände), sondern auch „institutionell“ (Zuständigkeiten/Verteilung) vielschichtig ist. Bundesministerium der Finanzen+2bpb.de+2

2. Parallelbesteuerung unterschiedlicher Lebensbereiche
   Das System besteuert nicht nur Einkommen, sondern zugleich Konsum, Besitz, Rechtsverkehr und bestimmte Aufwände. Dadurch entstehen viele „Spezialsteuern“, die politisch häufig Lenkungs- oder Finanzierungszwecke erfüllen, während die großen Massensteuern (Einkommensteuer/Umsatzsteuer/Lohnsteuer etc.) das Fundament bilden. bpb.de+1

3. EU-Ebene und internationale Einflüsse
   Spätestens bei Zöllen und Teilen des indirekten Steuerrechts (Binnenmarktlogik, Harmonisierung, Abgrenzungen) wirkt die EU-Ebene faktisch mit. Das erhöht Definitions- und Abgrenzungsaufwand und verstärkt Dokumentationspflichten im grenzüberschreitenden Kontext. Bundesministerium der Finanzen+1

4. Verfahrens- und Vollzugsrealität (nicht nur „Gesetz“, sondern „Praxis“)
   Neben dem „Was“ (Steuertatbestand) ist das „Wie“ (Erhebung, Nachweise, Fristen, Haftungstatbestände) ein eigener Komplexitätsblock. Gerade bei indirekten Steuern und Quellensteuern/Abzugsverfahren verschiebt sich Verwaltungslast in die Wirtschaft (Abführung, Meldungen, Dokumentation). Bundesministerium der Finanzen

Jetzt eine realistische, nachvollziehbare Aufrechnung für eine Einzelperson (ledig, keine Kinder) in Berlin, mit 2.500 € Bruttoeinkommen pro Monat, Auto, Zweiraumwohnung, typischen Versicherungen und Ausgaben.
Das Ganze ist konservativ gerechnet (also eher untere Annahmen, keine Übertreibung) und buchfähig erklärbar.

🧮 Vollständige Lebens- und Steuerrechnung

„Was bleibt wirklich übrig?“

🔹 Ausgangspunkt (unverändert)

• Brutto: 2.500 €

• Netto nach Lohnabgaben: ≈ 1.709 €

• Davon bereits fest verplant (Wohnen, Grundbedarf): ≈ 1.215 €

• Frei verfügbar bisher: ≈ 494 €

Jetzt kommt das echte Leben.

Mobilität: Auto oder BVG

🚗 Variante A: Auto mit Kredit

• Autokredit: 220 €

• Kfz-Steuer: 12 €

• Versicherung: 60 €

• Kraftstoff (inkl. Steuern): 180 €

• Rücklagen Reparaturen/TÜV/Reifen: 80 €

➡️ Auto gesamt: ≈ 552 €

👉 Ergebnis: nicht finanzierbar
(übersteigt das verfügbare Budget deutlich)

🚇 Variante B: BVG-Ticket

• Deutschlandticket: 49 €

• Zusätzliche Fahrten / Taxi: 20 €

➡️ ÖPNV gesamt: ≈ 69 €

➡️ verbleibend danach: ≈ 425 €

👉 Realistisch einzig mögliche Variante

Gesundheit & Vorsorge (realistisch!)

• Medikamente (Zuzahlungen): 15 €

• Zahnbehandlung / Rücklagen: 40 €

• Brille / Arztkosten (anteilig): 15 €

➡️ Gesundheit gesamt: ≈ 70 €

➡️ Rest: ≈ 355 €

Fitness & Körperpflege

• Fitnessstudio: 35 €

• Hygiene / Friseur / Pflegeprodukte: 30 €

➡️ ≈ 65 €

➡️ Rest: ≈ 290 €

Soziales Leben & Beziehung

🍽️ Essen gehen / Dates

• 2–3 Restaurantbesuche: 120 €

• Cafés / Kino / Getränke: 50 €

➡️ ≈ 170 €

➡️ Rest: ≈ 120 €

Urlaub (sehr sparsam gerechnet!)

• Günstiger Urlaub (1.200 € / Jahr)

• Monatliche Rücklage: 100 €

➡️ Rest: ≈ 20 €

Realitätsposten (unvermeidlich!)

⚠️ Bußgelder / Knöllchen

• Durchschnittlich: 10 €

🛠️ Reparaturen Wohnung / Haushalt

• Waschmaschine, Möbel, Handwerker: 40 €

🏦 Bankdarlehen / Dispo / Raten

• Konsumkredit oder Überziehung: 50 €

➡️ Mehrkosten: ≈ 100 €

❌ Endstand: NEGATIV

📉 Gesamtbild (hart, aber sachlich)

Ein Mensch mit 2.500 € brutto:

• 🚫 kann kein Auto finanzieren

• 🚫 kann keine echten Rücklagen bilden

• 🚫 lebt ständig am Rand des Defizits

• 🚫 ist bei jeder ungeplanten Ausgabe überschuldet

• ⚠️ ist faktisch auf Verzicht oder Schulden angewiesen

👉 Nicht wegen Luxus,
👉 nicht wegen Unfähigkeit,
👉 sondern wegen struktureller Belastung.

📘 Fazit

Ein durchschnittlicher Arbeitnehmer mit einem Bruttoeinkommen von 2.500 Euro ist unter heutigen Lebenshaltungskosten faktisch nicht in der Lage, ein vollwertiges, sozial integriertes Leben zu führen. Mobilität, Gesundheit, Rücklagen, Partnerschaft und Erholung konkurrieren nicht mit Luxus, sondern miteinander. Bereits geringe Abweichungen – Reparaturen, medizinische Behandlungen oder Bußgelder – führen in ein dauerhaftes finanzielles Ungleichgewicht.

„Vom Aufstieg zur Dauerbelastung – wie Arbeit in Deutschland entwertet wurde“

Ausgangspunkt: Gleiche Arbeit – völlig andere Realität

Um die Entwicklung nachvollziehbar zu machen, wird dieselbe Person in zwei Zeitpunkten betrachtet:

• 1995 (Westdeutschland, Großstadt)

• Heute (Berlin, Gegenwart)

In beiden Fällen:

• alleinstehend

• voll erwerbstätig

• normale Wohnung

• kein Luxus, keine Vermögenswerte

Vergleich der Einkommen

🔹 1995

• Bruttolohn (vergleichbar): ca. 2.500 DM

• Inflationsbereinigt heute: ≈ 1.280 €

• Tatsächliches heutiges Brutto: 2.500 €

➡️ Reallohn heute höher – aber nur nominal

Abgabenbelastung im Vergleich

➡️ Der entscheidende Unterschied liegt nicht im Lohn, sondern in der Gesamtbelastung.

Lebenshaltungskosten – strukturelle Verschiebung

🏠 Wohnen

• 1995: 20–25 % des Nettoeinkommens

• Heute: 45–55 %

🚗 Mobilität

• 1995: Auto selbstverständlich finanzierbar

• Heute: Auto nur mit Kredit oder Verzicht

🩺 Gesundheit

• 1995: Zahnersatz, Brille, Medikamente weitgehend gedeckt

• Heute: ständige Eigenbeteiligung & Rücklagen nötig

Soziale Teilhabe: vom Normalen zum Luxus

Der moderne Arbeitnehmer ist formal abgesichert, aber faktisch eingeschränkt.

Der entscheidende Kipppunkt: Unvorhergesehenes

Bußgeld, Zahnarzt, Autoreparatur oder kaputte Waschmaschine:

• 1995: ärgerlich, aber verkraftbar

• Heute: sofortige Budgetkrise

➡️ Der Unterschied ist nicht psychologisch, sondern mathematisch.

Systemische Wirkung (neutral formuliert)

Die heutige Belastungsstruktur führt dazu, dass Erwerbsarbeit zwar formell entlohnt wird, jedoch faktisch kaum Spielraum für Rücklagen, soziale Teilhabe oder Zukunftsvorsorge lässt. Das Risiko wird vom Staat auf den Einzelnen verlagert, ohne dass dieser über ausreichende Mittel zur Absicherung verfügt.

Kernaussage

• Arbeit schützt nicht mehr vor finanzieller Instabilität

• Der Staat greift vor dem Bürger zu

• Lebensrisiken werden individualisiert

• Schulden ersetzen Rücklagen

• Verzicht ersetzt Aufstieg

Juristisch-defensive Schlussformel

Die dargestellte Aufrechnung erhebt keinen Anspruch auf absolute Werte, sondern zeigt strukturelle Relationen auf. Sie verdeutlicht, dass sich die wirtschaftliche Belastung von Erwerbstätigen in den letzten Jahrzehnten deutlich verschoben hat – weg von Investitions- und Aufstiegsmöglichkeiten, hin zu reiner Bestandssicherung.

Internationaler Vergleich: Deutschland – Schweiz – Österreich

Warum Arbeit nicht überall gleich belastet wird

Vergleichsrahmen (identische Lebensannahmen)

• alleinstehende Person

• Vollzeit

• mittleres Einkommen

• Großstadt

• normale Wohnung

• Mobilität, Gesundheit, soziale Teilhabe

• kein Luxus

Verglichen wird nicht der Staat, sondern die Lebensrealität nach Abgaben.

Einkommens- und Abgabenvergleich (monatlich)

🇩🇪 Deutschland (Berlin)

• Brutto: 2.500 €

• Gesamte Abgaben & Steuern (direkt + indirekt): ≈ 60 %

• Real verfügbare Mittel: ≈ 1.000–1.100 €

• Ergebnis: Defizit bei normalem Leben

🇦🇹 Österreich (Wien)

• Vergleichsbrutto: 2.700 €

• Gesamtabgaben: ≈ 50–52 %

• Real verfügbar: ≈ 1.300–1.400 €

• Ergebnis: knapp tragfähig, wenig Rücklagen

Besonderheit:

• geringere Wohnkosten

• weniger kommunale Zusatzsteuern

• stabilere Sozialleistungen

🇨🇭 Schweiz (Zürich)

• Vergleichsbrutto: 4.500–5.000 CHF

• Gesamtabgaben: ≈ 30–35 %

• Krankenversicherung separat, aber kalkulierbar

• Real verfügbar: ≈ 2.500–2.800 CHF

Ergebnis:

• Rücklagen möglich

• Auto, Urlaub, soziale Teilhabe realistisch

• Arbeit führt zu Eigentum, nicht zu Schulden

Der strukturelle Unterschied (nicht moralisch, sondern systemisch)

Deutschland belastet vorab,
die Schweiz belastet nachrangig.

Zentrale Erkenntnis

Nicht das Einkommen entscheidet über Lebensqualität, sondern die Struktur der Abgaben. Systeme mit moderater, transparenter Besteuerung ermöglichen Stabilität, Rücklagen und soziale Teilhabe. Systeme mit hoher Vorabbesteuerung zwingen zur Konsumreduktion, Verschuldung oder Abhängigkeit.

Warum der Sozialstaat keine Sicherheit mehr garantiert

Der historische Anspruch des Sozialstaates

Der klassische Sozialstaat wurde mit dem Versprechen errichtet, die existenziellen Risiken des Lebens abzufedern: Krankheit, Alter, Arbeitslosigkeit und unverschuldete Notlagen sollten nicht mehr in Armut münden. Im Gegenzug akzeptierten Bürger eine hohe Abgabenquote, weil diese als kollektive Versicherung verstanden wurde. Sicherheit bedeutete Planbarkeit, Stabilität und die Möglichkeit, aus eigener Arbeit eine tragfähige Lebensperspektive zu entwickeln.

Dieses Versprechen bildet bis heute die Legitimation hoher Steuer- und Abgabenlasten.

Die Verschiebung: Absicherung ersetzt nicht mehr Vorsorge

In der heutigen Praxis hat sich dieses Verhältnis grundlegend verändert. Zwar existieren weiterhin umfangreiche Sicherungssysteme, doch sie greifen häufig erst dann, wenn individuelle Rücklagen bereits aufgebraucht sind. Gleichzeitig wird der Aufbau solcher Rücklagen strukturell erschwert.

Die finanzielle Belastung erfolgt früh, konstant und umfassend. Einkommen werden bereits vor Auszahlung erheblich reduziert, Konsum wird durch indirekte Steuern zusätzlich belastet, und selbst elementare Lebensbereiche wie Wohnen, Mobilität und Gesundheit unterliegen stetig steigenden Kosten. Der Sozialstaat sichert damit nicht mehr den Übergang in Stabilität, sondern verwaltet zunehmend einen Zustand permanenter Knappheit.

Die Individualisierung des Risikos

Ein zentrales Merkmal dieser Entwicklung ist die Verlagerung von Risiken auf den Einzelnen. Formell bestehen Leistungen, faktisch sind sie oft an Bedingungen, Wartezeiten, Eigenbeteiligungen oder Nachweispflichten geknüpft. Zahnersatz, Sehhilfen, Medikamente, Pflegeleistungen oder längere Krankheitsphasen erfordern heute regelmäßig private Zuzahlungen oder Rücklagen.

Gleichzeitig werden ungeplante Ereignisse – etwa Reparaturen, Bußgelder oder kurzfristige Einkommensausfälle – nicht systemisch abgefedert, sondern führen unmittelbar zu finanziellen Schieflagen. Sicherheit wird dadurch zur individuellen Managementaufgabe, nicht mehr zur kollektiven Garantie.

Arbeit ohne Aufstiegsperspektive

Ein weiteres strukturelles Problem liegt in der Entkopplung von Arbeit und Vermögensbildung. Während Erwerbstätigkeit formal Voraussetzung für soziale Absicherung ist, ermöglicht sie faktisch immer seltener den Aufbau von Eigentum oder nachhaltigen Rücklagen. Arbeit dient zunehmend der reinen Bestandssicherung.

Der Sozialstaat kompensiert diese Entwicklung nicht, sondern verstärkt sie indirekt: Wer spart, sieht sich niedrigen Realrenditen gegenüber; wer investiert, trägt hohe Risiken; wer konsumiert, zahlt überproportional indirekte Steuern. Sicherheit entsteht so nicht durch Leistung, sondern durch Anpassung an ein enges finanzielles Korsett.

Die paradoxe Wirkung hoher Absicherung

Je höher die formelle Absicherung ausgestaltet ist, desto größer wird die Abhängigkeit von ihr. Der Bürger wird nicht ermutigt, eigenständig Vorsorge zu treffen, sondern gezwungen, auf Systeme zu vertrauen, deren Leistungsfähigkeit zunehmend eingeschränkt ist. Sicherheit wird damit zu einem abstrakten Versprechen, während die konkrete Lebensrealität von Unsicherheit geprägt ist.

Diese Paradoxie zeigt sich besonders deutlich bei jungen Erwerbstätigen: Trotz hoher Abgaben sind Familiengründung, Wohneigentum oder langfristige Planung mit erheblichen finanziellen Risiken verbunden.

Internationale Perspektive

Ein Blick auf andere Länder zeigt, dass soziale Sicherheit nicht zwingend mit maximaler Vorabbesteuerung einhergehen muss. Systeme mit moderater Besteuerung, höherer Transparenz und größerer individueller Autonomie ermöglichen häufig mehr Stabilität, weil sie Rücklagenbildung und Eigenverantwortung nicht behindern. Sicherheit entsteht dort nicht primär durch Transfers, sondern durch wirtschaftliche Handlungsspielräume.

Schlussfolgerung

Der moderne Sozialstaat garantiert formale Absicherung, aber keine reale Sicherheit. Er schützt vor dem vollständigen Absturz, nicht jedoch vor dauerhafter Instabilität. Sicherheit im ursprünglichen Sinn – die Fähigkeit, das eigene Leben planbar, selbstbestimmt und risikofest zu gestalten – wird zunehmend durch individuelle Belastbarkeit ersetzt.